Enrique Quintana.
¿Cuál sería el impacto de una baja del Impuesto sobre la
Renta en la recaudación en México?
Ayer le comentamos que está por darse un debate fiscal en
nuestro país, a partir de que en los próximos meses se termine de definir y se
presente la reforma fiscal planteada por el gobierno de Trump.
Le recuerdo que esa reforma, en principio, implicaría una
reducción de las tasas del ISR para empresas y personas físicas, entre otras
cosas.
Una de las líneas del
debate, que no la única, es si México debería alinearse con Estados Unidos y
bajar igualmente las tasas impositivas.
Para ubicar la
relevancia del ISR en los ingresos tributarios del país hay que recordar que se
trata del principal impuesto que pagamos en México.
En 2016, la
recaudación tributaria fue de dos billones 715 mil 900 millones de pesos.
De ellos, un billón
420 mil millones correspondió al ISR.
Es decir, poco más de
la mitad de todos los impuestos recaudados en México corresponden al ISR, así
que cualquier cosa que pase con este impuesto impactaría fuertemente a las
finanzas públicas como un todo.
En otros países, la recaudación del ISR descansa
principalmente en lo que las empresas pagan.
En México se divide
entre empresas y personas físicas.
El 50.7 por ciento del ISR recaudado es pagado por personas
morales, es decir, las empresas
entregaron al fisco 720 mil 900 millones de pesos de este impuesto.
En el caso de las personas físicas, hay dos tipos de pagos:
los que hacen aquellos que tienen actividades profesionales o empresariales y
las retenciones a los asalariados.
Por el primer
concepto, se pagaron 40 mil 900 millones mientras que las retenciones del ISR
suman 640 mil 900 millones de pesos.
Es decir, en total, las
personas físicas pagaron 681 mil 800 millones de pesos al fisco.
Y, déjeme darle otro dato. Del total de lo pagado por las empresas, 68.2 por ciento corresponde a
compañías que tuvieron ingresos anuales de más de 500 millones de pesos.
Un problema que
tenemos en México es que el sistema tributario recae en unas pocas grandes
empresas, en alrededor de 20 millones de trabajadores del sector formal y
algunas decenas de miles de personas físicas con actividad profesional y
empresarial.
Cuando se habla de reducir la tasa del ISR en México, es conveniente saber a quién se le va a
reducir porque hay un segmento muy amplio de empresas y personas que paga poco
o que no paga.
Y están en los dos extremos.
Hay grandes empresas que realizan una agresiva planeación
fiscal para pagar lo mínimo del ISR, y en el otro extremo hay millones de
personas físicas que simplemente no pagan porque desarrollan su actividad en la
informalidad.
De acuerdo con la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo
del cuarto trimestre del año pasado, la tasa de informalidad laboral en México
es de 52 por ciento, lo que quiere decir que alrededor de 23 millones de
personas (además del sector agropecuario) están en esa condición y
probablemente no pagaron ISR.
La estructura de la
tributación en México NO permite que simplemente se pongan en práctica medidas
espejo a las que eventualmente se puedan proponer en Estados Unidos.
Pero sin duda la
oportunidad de discutir nuevamente el sistema de impuestos en México,
incluyendo los impuestos locales y el sistema federal, es una ocasión que no
debemos desaprovechar.
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