Por Juan
Carlos Cruz Vargas.
El Centro de
Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP)
alertó que la precaria recaudación tributaria en el país podría agravarse en el
futuro ante el cambio demográfico que se experimenta.
Es decir, los recursos públicos serán escasos en el
mediano plazo donde la proporción de adultos mayores está creciendo, lo que se
traduce en un gasto público mayor en pensiones y, para atender a toda la
población que lo requiera, un gasto mayor en salud.
Así lo dejó
ver el CIEP en una investigación titulada Comparativo de Recaudación.
Principales Impuestos el organismo
recordó que la recaudación tributaria en México, medida como porcentaje del
Producto Interno Bruto (PIB), es la menor dentro de los países miembros de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Rezagos en
impuestos al capital.
En donde presenta mayor rezago es en
la recaudación de gobiernos locales y los impuestos al capital, gravámenes
sobre la propiedad y la riqueza.
De acuerdo
con el documento elaborado por Adrián García Gómez, los impuestos al capital incluyen impuestos a la propiedad
inmobiliaria, a la riqueza y a regalos y herencias. En este rubro la
recaudación de México es la menor entre los países bajo estudio, representando
0.3% del PIB, proveniente de recaudación local, más específicamente, del
impuesto predial.
El país que más recauda por este
concepto es Argentina, con 2.7% del PIB, mientras que el promedio de la OCDE es de 1.9% del PIB. De
los países bajo análisis, solo en Argentina la mayor parte de la recaudación es
federal, mientras que en el resto de los países proviene en su mayoría de los
gobiernos locales.
Por otra
parte, en el caso de México, los impuestos sobre bienes y servicios se refieren
al IVA, IEPS, ISAN, impuestos sobre importaciones y exportaciones e impuestos
locales, como la tenencia automotriz.
Dentro de
los ocho países que se analizaron, México
presenta la segunda recaudación más baja, con 6.4% del PIB, solo por encima de
Japón, con 6.3% del PIB, mientras que el país que más recauda es Argentina, con
14.6% del PIB. El promedio de la OCDE es de 11.0% del PIB.
La
recaudación por este concepto proviene en la mayoría de los países del gobierno
federal, solo en el caso de Brasil y Estados Unidos la recaudación local es
mayor.
Personas
físicas, los que más pagan.
En
contraste, la recaudación sobre el
ingreso de personas físicas representa 3.4% del PIB, cifra mayor que en
Argentina (2.2%), Chile (1.8%) y Brasil (2.6%). Estos tres países, junto con
México, son los únicos dentro de este análisis cuya recaudación de impuestos al
ingreso de personas físicas proviene totalmente del gobierno federal.
El promedio
de la OCDE es de 8.2% del PIB, en donde 2.7% proviene de gobiernos locales y
5.6% del gobierno federal. El país con
mayor recaudación es Noruega, en donde la federal y la local están balanceadas
(5.2% y 5.4%, respectivamente).
La recaudación sobre el ingreso de
personas físicas incluye el sueldo o salario, ganancias por actividad
empresarial y de capital.
De acuerdo
con el CIEP, al igual como en los
impuestos al ingreso de personas físicas, el de personas morales incluye las
ganancias tanto por su actividad comercial como ganancias de capital.
En este
concepto, México es de los países que
más recaudan, con 3.5% del PIB, solo por debajo de Chile (4.2%), Japón (3.7%) y
Noruega (4.0%). El promedio de la OCDE es de 2.9%.
“A
diferencia de los impuestos a los ingresos de personas físicas, en el caso de
las morales, la mayor parte de la recaudación proviene del gobierno federal,
teniendo recaudación local solamente Alemania, España, Japón y Estados Unidos.
En todos los casos, salvo Alemania, la recaudación federal es mayor a la
local”, señaló el reporte.
Así pues, al observar la recaudación total de
impuestos, sin incluir las contribuciones a la seguridad social, México es el
país con la recaudación más baja, con 14.5% del PIB, en 2016. El país con una
recaudación más cercana a la de México es Japón, con 18.2%. Dentro de los
países bajo análisis, el que presenta una mayor recaudación es Noruega, con
28.1% del PIB.
Al desagregar la recaudación en
federal y local, se observa que México tiene una dependencia mayor en la
recaudación federal que el resto de los países.
En este
contexto, el CIEP adelantó que la
probable reforma fiscal de los próximos años debe de buscar cambios que
faciliten y promuevan la recaudación de los gobiernos locales.
El organismo
sugirió aumentar la recaudación
tributaria, tanto federal como local, con un especial énfasis en los impuestos
al capital, rubro en el que la recaudación en México presenta mayores rezagos.
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